Impôts sur la consommation de carburant au Canada
Une partie du prix final que vous payez à la pompe pour l’essence et les autres carburants est versée à différents ordres de gouvernement sous la forme d’impôts directs ou indirects du gouvernement. En fonction de l’endroit où vous vivez, vous pourriez payer une taxe fédérale, provinciale et municipale sur ces produits , ainsi qu’une redevance fédérale sur les combustibles.
De quelle façon les combustibles sont-ils taxés ?
Il existe différents types de taxes sur le carburant de transport et le mazout de chauffage :
Taxes fixes
Le gouvernement fédéral impose une taxe d’accise à un taux fixe de 10 cents le litre sur l’essence (en vigueur à ce taux depuis 1995) et de 4 cents le litre sur le diésel (en vigueur à ce taux depuis 1987). Le mazout domestique en est exempté et il n’y a aucune taxe d’accise fédérale sur le gaz naturel ou le gaz propane .
Les gouvernements provinciaux imposent aussi des taxes sur l’essence et le diésel qui varient considérablement selon les provinces. Trois municipalités canadiennes (Vancouver, Victoria et Montréal ) imposent aussi des taxes sur l’essence.
Taxes de vente
Cette taxe est fondée sur un pourcentage du prix de vente au détail, une méthode dite ad valorem (sur la valeur). La taxe fédérale sur les produits et services (TPS ) s’applique sur les coûts du pétrole brut, du raffinage et de la commercialisation, ainsi qu’aux marges connexes, à la taxe fédérale d’accise, à l’impôt fédéral et provincial applicable sur le carbone, et aux taxes provinciales sur les carburants.
Les taxes de vente provinciales ne s’appliquent pas aux carburants comme l’essence ou le diésel, sauf dans les provinces où la taxe de vente harmonisée (TVH) est en vigueur et au Québec (TVQ).
| Taxes fédérales et provinciales à la consommation de produits pétroliers (en cents/litre) | ||||
|---|---|---|---|---|
| Essence | Diésel | Propane (automobile) |
Mazout de chauffage/ gaz naturel (pour le chauffage) | |
| Taxes fédérales | ||||
| Taxe d’accise (en cents/litre) | 10,0 | 4,0 | - | - |
| Taxe sur les produits et services | 5 % | 5 % | 5 % | 5 % |
| Taxe de vente provinciale (TPS ou TVH) (1) | ||||
| Ontario | 13 % | 13 % | 13 % | 13 % |
| Taxe de vente du Québec (TVQ) | 9,975 % | 9,975 % | 9,975 % | 9,975 % |
| Nouvelle-Écosse (2), Terre-Neuve-et-Labrador, Nouveau-Brunswick et Île-du-Prince-Édouard | 15 % | 15 % | 15 % | 5 % |
| Taxes provinciales sur le carburant (en cents/litre) | ||||
| Terre-Neuve-et-Labrador (3) | 7,5 | 9,5 | 7,0 | |
| l'Île-du-Prince-Édouard | 8,47 | 14,15 | ||
| Nouvelle Écosse | 15,5 | 15,4 | 7,0 | |
| Nouveau-Brunswick | 10,87 | 15,45 | 6,7 | |
| Québec (4) | 19,2 | 20,2 | ||
| Ontario (5) | 9,0 | 9,0 | 4,3 | |
| Manitoba | 14,0 | 14,0 | 3,0 | |
| Saskatchewan | 15,0 | 15,0 | 9,0 | |
| Alberta (6) | 0 | 0 | 0 | |
| Colombie-Britannique – Région de Vancouver (7) | 27,00 | 27,50 | 2,7 | |
| Colombie-Britannique – Région de Victoria (7) | 20,00 | 20,50 | 2,7 | |
| Colombie-Britannique – Reste de la province (7) | 14,50 | 15,00 | 2,7 | |
| Yukon | 6,2 | 7,2 | ||
| Territoires du Nord-Ouest (8) | 10,7/6,4 | 9,1 | ||
| Nunavut | 6,4 | 9,1/3,1 | ||
| Redevances sur le carbone fédérales et provinciales sur le carbone (en cents/litre) | ||||
Alberta, Saskatchewan, Manitoba, Ontario, Nouveau-Brunswick, Yukon, Nunavut (9) |
14,31 |
17,38 |
10,06 |
$3,38713/GJ (12.39 - cents/m3) |
Colombie-Britannique |
14,31 |
16,85 |
10,06 |
$3,2384/GJ (12.43 - cents/m3) |
Terre-Neuve-et-Labrador |
11,05 |
13,41 |
7,74 |
$2,628908/GJ (9,79 - cents/m3) |
Nouvelle- Écosse (10) |
1,1 |
1,3 |
0,7 |
$0,2352/GJ (1,2 - cents/m3) |
l'Île-du-Prince-Édouard |
11,05 |
13,41 |
0 |
0 |
Québec (11) |
19.20 |
20.20 |
19.20 |
0 |
Territoires du Nord-Ouest (12) |
14,31 |
17,38 |
10,06 |
$3,38713/GJ (12.39 - cents/m3) |
Remarques :
Les taux ci-dessus ont dernièrement été mis à jour en Mai 2023
- L'Alberta a suspendu la perception de la taxe provinciale sur les carburants sur l'essence et le diesel jusqu'au 30 juin 2023 au moins.
- En Ontario, du 1er juillet 2022 au 31 décembre 2023, le taux de la taxe sur l'essence a été réduit de 14,3 cents le litre à 9,0 cents le litre, ce qui représente une réduction de 5,3 cents le litre. Cette réduction de taxe temporaire (5,3 cents par litre) a également été appliquée au diesel incolore (y compris mélangé), au kérosène incolore et au biodiesel.
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